Cand deschizi cabinet individual de psihologie, apar rapid o serie de intrebari practice care nu sunt evidente din legislatie. Articolul asta raspunde la sase dintre cele mai frecvente, in ordinea in care le intalnesti.
1. Trebuie sa am casa de marcat?
Nu. Cabinetul individual de psihologie este profesie liberala, exceptata de la obligatia de a folosi aparat de marcat electronic fiscal.
Conform art. 2 lit. f din OUG 28/1999, se excepteaza de la obligatia utilizarii caselor de marcat „activitatile desfasurate ca profesii libere sub toate formele de organizare care nu implica crearea unei societati comerciale".
Psihologul cu drept de libera practica intra exact in aceasta categorie. Daca vrei sa folosesti totusi casa de marcat (de exemplu pentru a emite bonuri fiscale in loc de chitante), poti opta voluntar — dar nu este obligatie.
2. Trebuie sa am POS?
Nu, dar trebuie sa accepti plati moderne.
Obligatia legala de a detine POS (conform OUG 193/2002 modificata prin Legea 239/2025) se aplica entitatilor inregistrate la Registrul Comertului — sub incidenta art. 4 alin. 1 din Legea 265/2022. Cabinetele profesiilor liberale nu sunt inregistrate la ONRC, deci nu intra sub aceasta obligatie.
Atentie totusi: pe acelasi temei legal, exista o obligatie generala ca incasarile sa se poata face si prin mijloace moderne de plata — carduri, aplicatii electronice, transferuri cont la cont prin aplicatii digitale.
In practica, asta inseamna ca trebuie sa ai cel putin una dintre aceste optiuni disponibile (nu trebuie sa fie POS): cont bancar care accepta transferuri instant, link de plata cu cardul (Stripe, Netopia, etc.), sau aplicatie de plata cont-la-cont.
Pentru cabinete mici, varianta cea mai simpla este link de plata electronic trimis clientului — sub 1% comision, fara echipament fizic.
3. Trebuie cont bancar separat pe cabinet?
Da, este obligatoriu.
Orice persoana fizica autorizata, intreprindere individuala sau liber-profesionist are obligatia de a detine un cont bancar pentru derularea obligatiilor fiscale si contractuale.
Nu trebuie sa fie un cont „de firma" — un cont curent obisnuit pe numele tau, dar dedicat activitatii cabinetului, este suficient. Multe banci au pachete dedicate profesiilor liberale, cu comisioane mai mici.
Recomandare practica: chiar daca nu este o obligatie expresa „cont separat de cel personal", tinerea unui cont distinct pentru cabinet iti simplifica enorm contabilitatea (RJIP-ul devine usor de tinut) si te protejeaza la control fiscal.
Detalii in articolul nostru despre deschiderea cabinetului.
4. Inchiriez cabinetul de la o persoana fizica. Trebuie sa retin impozit pe chirie?
Da. Din ianuarie 2024 (prin OUG 115/2023), cabinetul individual de psihologie are obligatia de a retine, declara si plati impozitul aferent chiriei, daca proprietarul este persoana fizica.
Mecanismul concret:
Determinarea bazei impozabile: din chiria bruta lunara se deduce cota forfetara de 20% (cheltuieli prezumate ale proprietarului). Asupra a 80% din chirie se aplica impozitul.
Cota de impozit: 10% (impozit pe venit).
Exemplu concret: chirie lunara 2.000 lei → baza impozabila = 1.600 lei → impozit retinut = 160 lei. Proprietarul primeste 1.840 lei, statul primeste 160 lei.
Obligatii declarative:
- Formularul D100 (creanta fiscala 628) — depui si platesti pana pe 25 a lunii urmatoare platii chiriei, cu impozitul retinut din luna anterioara
- Formularul 205 (declaratie informativa anuala) — depui pana pe 28 februarie a anului urmator, cu toti proprietarii si impozitele retinute cumulat pe anul precedent
- Formularul C168 (cerere de inregistrare contract de inchiriere) — depui in 30 de zile de la semnarea, modificarea sau incetarea contractului, cu o copie semnata si „conform cu originalul" a contractului
Exceptie: doar PFA-urile la norma de venit nu sunt obligate sa retina impozit la sursa. Cabinetul individual de psihologie este in sistem real obligatoriu — deci regula generala se aplica.
5. Pot deconta cursurile de formare profesionala pe cabinet?
Da, integral.
Conform art. 68 alin. 4 lit. j din Codul fiscal, cheltuielile cu pregatirea si perfectionarea profesionala sunt deductibile integral la calculul venitului net.
Condiția: cursurile trebuie sa fie efectuate in scopul desfasurarii activitatii si reglementate prin acte normative in vigoare sau cel putin sa aiba o legatura directa cu specializarea ta.
In practica, sunt deductibile:
- formare continua COPSI (cursuri acreditate, congrese, conferinte)
- supervizare profesionala
- mastere si studii de doctorat in psihologie
- ateliere si workshop-uri pe metode terapeutice
- abonamente la baze de date stiintifice
- carti si materiale de specialitate
6. Pentru incasarile in numerar, factura sau chitanta?
Raspunsul scurt: factura este obligatorie, plus chitanta ca dovada a incasarii.
Conform art. 319 alin. 6 din Codul fiscal, cabinetul este obligat sa emita factura inclusiv catre persoane fizice — cu exceptia situatiei in care se folosesc bonuri fiscale prin casa de marcat (pe care, asa cum am vazut, nu o ai obligatoriu).
Noutate importanta 2025-2026: in baza OUG 120/2021 art. 10^1 alin. 2, cabinetele au obligatia emiterii e-factura in relatia B2C (catre persoane fizice). Practic, factura ta trebuie transmisa prin sistemul electronic ANAF, nu doar pe hartie.
De retinut: nu poti inregistra venituri doar in baza chitantelor. Chitanta este dovada incasarii, dar factura (electronica acum) este actul fiscal obligatoriu.
Exista o nuanta legala despre scutirea de la factura pentru servicii medicale conexe (art. 292 din Codul fiscal). Detalii complete in articolul nostru dedicat — Este obligatorie emiterea de facturi pentru cabinet de psihologie?.
Pe scurt
- Casa de marcat: NU obligatorie (OUG 28/1999 art. 2 lit. f)
- POS: NU obligatoriu, DAR trebuie sa accepti plati moderne (card, transfer, link de plata)
- Cont bancar: OBLIGATORIU pentru activitate; recomandat sa fie separat de cel personal
- Chirie de la persoana fizica: retii impozit 10% din 80% chirie, declari prin D100 lunar + 205 anual + C168 la semnare contract
- Cursuri formare: DEDUCTIBILE INTEGRAL, cu factura pe codul cabinetului
- Factura: OBLIGATORIE, plus e-factura B2C din 2025 (OUG 120/2021)
Continua sa citesti
Daca esti la inceput cu cabinetul:
- Cum deschizi cabinet individual de psihologie in Romania — pasii de baza
- Contabilitate cabinet de psihologie 2026 — partida simpla, RJIP, registre
- Cod CAEN pentru cabinet de psihologie — CAEN 8693
- Este obligatorie emiterea de facturi pentru cabinet de psihologie? — detalii pe facturare si scutiri TVA
- Contributii cabinet psihologie 2026 ANAF — CAS, CASS, impozit
---
Cadru legal: OUG 28/1999 art. 2 lit. f, OUG 193/2002 modif. prin Legea 239/2025, OUG 115/2023, art. 68 alin. 4 lit. j si art. 319 alin. 6 din Codul fiscal, OUG 120/2021 art. 10^1 alin. 2.
Comentarii (0)
Nu există comentarii încă. Fii primul care comentează!
Lasă un comentariu